ในขณะที่ประเทศไทยยังคงเสริมสร้างการบังคับใช้กฎหมายภาษีและปรับปรุงโครงสร้างรายได้ของประเทศให้ทันสมัย การเปลี่ยนแปลงสำคัญ 2 ประการกำลังกำหนดทิศทางใหม่ให้กับธุรกิจ ชาวต่างชาติ นักลงทุน และผู้บริโภคออนไลน์:
- การปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีนำเข้าสำหรับการนำเข้าสินค้าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน
- การปรับปรุงหลักเกณฑ์การจัดเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศเมื่อมีการโอนเข้าประเทศไทย
การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สะท้อนถึงความพยายามของภาครัฐในการเพิ่มความโปร่งใส ความเป็นธรรม และการขยายการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
VAT สำหรับการนำเข้าสินค้าอีคอมเมิร์ซ – การยกเลิกข้อยกเว้นสินค้ามูลค่าต่ำ
ประเทศไทยได้ปรับปรุงโครงสร้างภาษีนำเข้าเพื่อตอบรับการเติบโตของการซื้อสินค้าออนไลน์ข้ามพรมแดน และลดความได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรมระหว่างผู้ขายในประเทศและต่างประเทศ
มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร?
ก่อนหน้านี้ สินค้านำเข้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 1,500 บาท ได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้า และมักได้รับการจัดเก็บ VAT แบบง่าย
ภายใต้มาตรการใหม่ที่ประกาศโดยกรมศุลกากรไทย ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026:
เกณฑ์การยกเว้น 1,500 บาทถูกยกเลิก
สินค้านำเข้าทุกชนิด ไม่ว่ามูลค่าเท่าใด จะต้องเสีย:
- VAT 7%
- ภาษีนำเข้าที่เกี่ยวข้อง (ขึ้นอยู่กับประเภทพิกัดศุลกากร)
การจัดเก็บภาษีจะเป็นอย่างไร?
- พัสดุไปรษณีย์: ศุลกากรจะประเมิน VAT และภาษี ผู้รับต้องชำระก่อนรับสินค้า
- พัสดุผ่านบริษัทขนส่ง: ผู้ให้บริการอาจชำระภาษีล่วงหน้าและเรียกเก็บจากผู้รับเมื่อส่งมอบ
- แพลตฟอร์มออนไลน์: บางแพลตฟอร์มอาจรวมการจัดเก็บภาษีไว้ในขั้นตอนชำระเงินตามข้อตกลงกับศุลกากร
ผลกระทบต่อธุรกิจ
- ข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามกฎหมายสำหรับผู้นำเข้าที่เข้มงวดขึ้น
- ต้นทุนสินค้านำเข้าข้ามพรมแดนสูงขึ้น
- การแข่งขันที่เป็นธรรมมากขึ้นสำหรับ SME ไทยที่อยู่ภายใต้ภาระ VAT
- อาจส่งผลต่อกลยุทธ์การตั้งราคาของผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซ
บริษัทที่ทำธุรกิจดรอปชิปปิ้ง การค้าข้ามพรมแดน หรือการขายผ่านมาร์เก็ตเพลส ควรทบทวนโครงสร้างซัพพลายเชนและการคำนวณภาษีโดยทันที
รายได้จากต่างประเทศ – การเปลี่ยนแปลงสำคัญของภาษีบุคคลในไทย
ประเทศไทยได้เปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศอย่างมีนัยสำคัญ โดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024
ตามแนวทางของกรมสรรพากร ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย (อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปต่อปีภาษี) จะถูกเก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศเมื่อมีการโอนเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นเมื่อใดก็ตาม
กฎเดิม (ก่อนปี 2024)
รายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีก็ต่อเมื่อ:
- เป็นรายได้ที่เกิดขึ้น และ
- ถูกโอนเข้ามาในประเทศไทยภายในปีภาษีเดียวกัน
กฎปัจจุบัน (ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป)
รายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีเมื่อมีการโอนเข้ามาในประเทศไทย แม้ว่าจะเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นในปีก่อนหน้า
การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลกระทบอย่างมากต่อ:
- พนักงานทำงานระยะไกลและดิจิทัลโนแมด
- นักลงทุนต่างประเทศ
- ผู้ถือหุ้นที่ได้รับเงินปันผลจากต่างประเทศ
- ผู้ที่มีบัญชีธนาคารต่างประเทศ
- ผู้พำนักในไทยที่ถือครองสินทรัพย์ต่างประเทศ
รายได้ที่ยังไม่ถูกโอนเข้ามาในประเทศไทยยังคงไม่อยู่ในขอบเขตการจัดเก็บภาษีของไทยภายใต้กฎหมายปัจจุบัน
ข้อเสนอผ่อนปรน: ระยะเวลาการโอน 2 ปี (อยู่ระหว่างการพิจารณา)
ขณะนี้มีการหารือเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายเพื่อให้มีระยะเวลาผ่อนผัน:
- รายได้จากต่างประเทศที่โอนเข้ามาภายในปีเดียวกันหรือปีถัดไป อาจได้รับการยกเว้นภาษี
- การโอนหลังจากช่วงเวลาดังกล่าวอาจยังคงต้องเสียภาษี
อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอนี้ยังอยู่ระหว่างการพิจารณาและยังไม่มีผลบังคับใช้ตามกฎหมาย
ธุรกิจและบุคคลทั่วไปไม่ควรอ้างอิงร่างข้อเสนอจนกว่าจะมีประกาศอย่างเป็นทางการ
ข้อพิจารณาเชิงกลยุทธ์สำหรับธุรกิจและบุคคลทั่วไป
สำหรับธุรกิจ
- ตรวจสอบการจดทะเบียน VAT และการปฏิบัติตามศุลกากรสำหรับการขายข้ามพรมแดน
- คำนวณต้นทุนสินค้านำเข้าใหม่
- ปรับกลยุทธ์ราคาและสัญญากับซัพพลายเออร์
- พิจารณาโครงสร้างเงินเดือนและค่าตอบแทนผู้บริหารที่เกี่ยวข้องกับรายได้ต่างประเทศ
สำหรับบุคคลทั่วไปและผู้บริหาร
- ประเมินสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยทุกปี
- วางแผนช่วงเวลาการโอนรายได้จากต่างประเทศ
- เก็บเอกสารหลักฐานแหล่งที่มาและปีของรายได้
- พิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Tax Treaties) หากเกี่ยวข้อง
ประเทศไทยกำลังก้าวไปสู่:
- การตรวจสอบภาษีดิจิทัลที่เข้มงวดขึ้น
- การลดช่องโหว่ด้านภาษีข้ามพรมแดน
- กลไกการบังคับใช้รายได้ของรัฐที่แข็งแกร่งขึ้น
สำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและกฎหมาย การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จำเป็นต้องมีการให้คำปรึกษาเชิงรุกมากกว่าการปฏิบัติตามแบบตั้งรับ
