รูปแบบการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ อยู่ระหว่างการพิจารณาในประเทศไทย
อัปเดตสำหรับปีภาษี 2569 (2026) — สิ่งที่ผู้เสียภาษีและนักวางแผนควรรู้
เหตุใดประเทศไทยจึงทบทวนการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2569
เศรษฐกิจของประเทศไทยยังคงอยู่ในกระบวนการปฏิรูปโครงสร้างภาษีอย่างต่อเนื่อง โดยมีเป้าหมายเพื่อสร้างสมดุลระหว่างความต้องการรายได้ของรัฐ การเติบโตทางเศรษฐกิจ และความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี ในฐานะส่วนหนึ่งของการปรับนโยบายการคลัง กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาข้อเสนอเพื่อปรับปรุงระบบ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับปีภาษี 2569 (2026) โดยเฉพาะในส่วนของโครงสร้างการหักลดหย่อนที่มีผลต่อผู้เสียภาษีนับล้านคนทั่วประเทศ
การหารือเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนผ่านไปสู่ระบบภาษีที่เน้นแรงจูงใจ (Incentive-based taxation) เพื่อสนับสนุนการออมระยะยาว ผู้มีรายได้ระดับปานกลาง และภาคส่วนเชิงกลยุทธ์ ควบคู่กับการรักษาความยั่งยืนของรายได้ภาครัฐ
คุณลักษณะสำคัญของรูปแบบการหักลดหย่อนภาษีที่เสนอ
หนึ่งในข้อเสนอที่ได้รับความสนใจมากคือการนำรูปแบบการหักลดหย่อนใหม่มาใช้ โดยเฉพาะผ่านบัญชีและกลไกที่ส่งเสริมการออมและการลงทุน เช่น:
โครงสร้างสิทธิประโยชน์ TISA (Thailand Individual Saving Account)
ภายใต้ข้อเสนอปฏิรูปปัจจุบัน:
- บุคคลอาจสามารถใช้ สิทธิหักลดหย่อนภาษี สำหรับเงินที่นำไปฝากในบัญชี TISA เพื่อการออมและการลงทุนระยะยาว
- มาตรการจูงใจนี้มุ่งเน้นไปที่ผู้มีรายได้ระดับปานกลาง (เช่น รายได้ไม่เกินประมาณ 1.5 ล้านบาทต่อปี) เพื่อกระตุ้นให้มีการออมผ่านผลิตภัณฑ์การลงทุนมากขึ้น
อัตราการหักลดหย่อนอาจแตกต่างกันตามระดับรายได้ เช่น:
- ผู้ที่มีรายได้ต่อปีไม่เกินประมาณ 1.5 ล้านบาท อาจได้รับอัตราหักลดหย่อนที่สูงขึ้น (เช่น คูณ 1.3 ของจำนวนเงินที่หักได้)
- ผู้มีรายได้สูงอาจได้รับอัตราที่ต่ำกว่า (เช่น คูณ 0.7 ของจำนวนเงินที่หักได้) เพื่อรักษาความก้าวหน้าและสมดุลทางการคลัง
โครงสร้างนี้มีเป้าหมายเพื่อลดความเหลื่อมล้ำของภาระภาษี พร้อมทั้งส่งเสริมพฤติกรรมการออมและการลงทุน
การปรับปรุงการหักลดหย่อนอื่น ๆ ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา
นอกจาก TISA แล้ว ผู้กำหนดนโยบายยังพิจารณาปรับปรุงหมวดการหักลดหย่อนที่มีอยู่ เช่น:
- การหักลดหย่อนเพื่อการออมและการลงทุนระยะยาว
- สิทธิประโยชน์สำหรับการออมเพื่อการเกษียณหรือเงินสะสมกองทุนบำนาญ
- การเพิ่มสิทธิประโยชน์ด้านการอุปการะครอบครัว สุขภาพ และการศึกษา
การปรับปรุงเหล่านี้มีเป้าหมายเพื่อให้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ทางสังคม เช่น ความมั่นคงทางการเงินและการมีส่วนร่วมทางเศรษฐกิจ
พัฒนาการด้านภาษีที่เกี่ยวข้องล่าสุด (บริบทสำหรับปี 2569)
แม้ว่าการปรับปรุงระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งใหญ่ยังอยู่ระหว่างดำเนินการ แต่มีการเปลี่ยนแปลงและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องหลายประการที่ได้ประกาศใช้แล้ว ซึ่งส่งผลต่อการหักลดหย่อนและภาระภาษี:
สิทธิหักลดหย่อนพิเศษสำหรับบุคลากรทางการแพทย์
กรมสรรพากรได้ออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 803/2569 อนุญาตให้บุคลากรทางการแพทย์สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่าย 60% ของรายได้จากวิชาชีพอิสระ ซึ่งสะท้อนถึงความตั้งใจของภาครัฐในการกำหนดสิทธิประโยชน์เฉพาะกลุ่มอาชีพ
การขยายสิทธิหักลดหย่อนกองทุน ESG (ข้อมูลในอดีตแต่ยังเกี่ยวข้อง)
มาตรการก่อนหน้านี้ได้ขยายสิทธิการหักลดหย่อนสำหรับการลงทุนในกองทุน ESG ของประเทศไทย แม้มาตรการนี้ออกแบบมาสำหรับปีภาษีถึง 2566 แต่ก็สะท้อนทิศทางของภาครัฐในการสนับสนุนการลงทุนอย่างยั่งยืนผ่านสิทธิประโยชน์ทางภาษี
การปรึกษาหารืออย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการปฏิรูปภาษีในภาพรวม
นอกเหนือจากการหักลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ประเทศไทยยังพิจารณาปรับปรุงระบบภาษีในวงกว้าง เช่น การเสนอปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และการปรับแนวทางการจัดเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของผู้มีถิ่นที่อยู่ แม้มาตรการเหล่านี้จะไม่ส่งผลโดยตรงต่อการหักลดหย่อน แต่มีผลต่อกลยุทธ์การวางแผนภาษีโดยรวมของบุคคล
สิ่งที่หมายถึงสำหรับผู้เสียภาษีในปี 2569
หากข้อเสนอการปฏิรูปได้รับการอนุมัติ:
- ผู้มีรายได้ระดับปานกลางจะได้รับประโยชน์มากที่สุด โดยเฉพาะจากอัตราหักลดหย่อนที่เพิ่มขึ้นซึ่งช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
- ผู้ที่ออมและลงทุนระยะยาวอาจได้รับแรงจูงใจมากขึ้นผ่านบัญชีเฉพาะ เช่น TISA
- กลุ่มวิชาชีพ (เช่น แพทย์) อาจได้รับอัตราหักลดหย่อนเฉพาะสำหรับรายได้บางประเภท
- รูปแบบการหักลดหย่อนใหม่อาจส่งผลให้ผู้เสียภาษีหันมาให้ความสำคัญกับการวางแผนการเงิน การลงทุน และการเตรียมความพร้อมเพื่อการเกษียณมากขึ้น
อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอเหล่านี้ยังอยู่ระหว่างการพิจารณา และอาจมีการปรับเปลี่ยนก่อนประกาศใช้จริง รวมถึงการพิจารณาในรัฐสภาและกระบวนการรับฟังความคิดเห็นจากสาธารณะ
การวางแผนล่วงหน้า: คำแนะนำสำหรับบุคคล
- ติดตามความคืบหน้าทางกฎหมาย: เฝ้าติดตามประกาศจากกระทรวงการคลังและกรมสรรพากร
- ทบทวนแผนการออมและการลงทุน: พิจารณาว่าบัญชีออมระยะยาวหรือเครื่องมือการลงทุน เช่น TISA (เมื่อมีการประกาศใช้อย่างเป็นทางการ) สามารถช่วยลดภาระภาษีได้หรือไม่
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี: เพื่อใช้สิทธิหักลดหย่อนอย่างเต็มที่และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย
ข้อเสนอการปฏิรูปการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2569 สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงของประเทศไทยไปสู่ระบบภาษีที่เน้นแรงจูงใจและมองไปข้างหน้า โดยการส่งเสริมการออมและการลงทุน พร้อมปรับสิทธิประโยชน์ให้เหมาะสมกับกลุ่มรายได้ต่าง ๆ เพื่อเสริมสร้างความมั่นคงทางการเงินและรักษารายได้ของภาครัฐในระยะยาว
